Kindergeld y Kinderfreibetrag (es decir, deducciones fiscales por hijos a cargo) son ayudas que el Estado proporciona como apoyo a las familias para satisfacer las necesidades básicas de los niños. Ambos tienen la misma función y se conceden sin condiciones. El Finanzamt determina automáticamente cuál de las dos modalidades es la más ventajosa para los contribuyentes al hacer sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta como parte de una evaluación más favorable. Esto significa que los padres no tienen que solicitar el subsidio por hijos por separado.
Kindergeld (subsidio mensual por hijos a cargo)
La prestación por hijos a cargo es una cantidad que se paga a los padres mensualmente y no está sujeta al impuesto sobre la renta, por lo que no es imponible. El derecho a este subsidio comienza en el mes del nacimiento del niño y su cuantía depende del número de hijos. Actualmente la cantidad es de 204 euros para los dos primeros niños, 210 euros para el tercer niño y 235 euros para el cuarto niño. La suma se incrementará en 15 euros al mes a partir del próximo año.
Kinderfreibetrag
La deducción fiscal por hijos a cargo es una cantidad libre de impuestos que se deduce de la renta imponible y tiene un efecto reductor de impuestos al calcular el impuesto sobre la renta, por lo que es una cantidad ficticia. Tiene derecho a Kinderfreibetrag:
- sin condiciones hasta que el niño alcance la edad de 18 años;
- hasta que el niño alcance la edad de 25 años si asiste a un curso de estudio después de la mayoría de edad;
- si el niño es discapacitado y no puede mantenerse a sí mismo.
Actualmente asciende a un total de 7.812 euros por niño y año para ambos padres y está compuesto por:
- 2.640 euros para las necesidades de atención, educación y formación (por ahora sin cambios);
- 5.172 euros por el nivel mínimo de subsistencia del niño.
En caso de separación de los padres, se aplica la mitad del subsidio por hijos: a partir del 01.01.2020 es de 3.906 euros. Estas cantidades se deducirán de la renta imponible, lo que dará lugar a una nueva base imponible reducida para el cálculo del impuesto sobre la renta.
Cálculo de las cuotas en el año de nacimiento del niño
Si un niño no nace en enero sino en mayo, por ejemplo, el subsidio por hijos se concede en proporción al año de nacimiento. Tomando el mes de mayo como ejemplo, el derecho a la prestación por hijos a cargo existe durante ocho meses del año, por lo que la prestación por hijos a cargo se calcula también sólo para ocho meses: 7.812 euros / 12 x 8 = 5.208 euros.
Transferencia de Kinderfreibetrag
En principio, cada padre tiene derecho a la mitad del Kinderfreibetrag. Sin embargo, por lo general, un padre solicita el subsidio completo por hijo a través de la tarjeta electrónica de impuestos sobre la nómina “elektronische Lohnsteuerkarte” (ELStAM).
En el procedimiento de deducción del impuesto sobre el salario, la asignación por hijo sólo tiene efecto sobre los impuestos adicionales como el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico, que se calculan sobre la base del impuesto sobre el salario. El subsidio por hijos a cargo de la ELStAM no tiene efecto en el impuesto sobre la nómina en sí.
Impuesto sobre la renta (Einkommsteuer)
En algunos casos, la mitad de la deducción (de 3.906 euros) puede transferirse al otro progenitor, de modo que la suma total de 7.812 euros se abone al contribuyente. Esto sucede si los padres viven separados o están divorciados y uno de ellos no cumple con su obligación de pagar la pensión alimenticia o si no hay obligación de pagarla (§ 1603 BGB) debido a la falta de capacidad financiera.
¿Dónde debe incluirse la asignación por hijo en la declaración de impuestos?
La deducción fiscal por hijos a cargo se incluirá en la declaración de impuestos en el anexo para niños de la línea 6. Importante: Independientemente de que haya solicitado o no la asignación, el Finanzamt tendrá en cuenta la asignación y hará una evaluación para ver en qué sentido Kindergeld o Kinderfreibetrag es más favorable para el contribuyente.
Kindergeld o Kinderfreibetrag – evaluación preferencial
La compañía financiera verifica automáticamente cuál es la forma más ventajosa para los contribuyentes, deduciendo la asignación por hijos de los ingresos imponibles durante una auditoría de beneficios fiscales. En el primer paso, el impuesto sobre la renta se calcula sobre la renta imponible previamente determinada. A continuación, se reduce la renta imponible por la desgravación y se vuelve a calcular el impuesto sobre la renta sobre la base de la nueva base imponible. Sólo cuando la diferencia del impuesto sobre la renta supera el importe del cheque ya pagado en ambos cálculos se obtiene una ventaja fiscal.
Para obtener más información sobre los temas tratados en este artículo, sírvase visitar el sitio web oficial de la Familienkasse, el Finanzamt y otras instituciones sobre las que podrá obtener más información.
